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        黃石市人民政府關于進一步加強政府投資建設項目審計監督的實施意見

        來源:黃石市人民政府辦公室 日期:2019-12-29 10:08
        索 引 號:000014349/2020-00067 分  類:文件資料
        發布機構:黃石市人民政府辦公室 發文日期:2019-12-29
        文  號:黃政發〔2019〕24號 主 題 詞:

        大冶市 陽新縣 各區人民政府 黃石經濟技術開發區管委會,市政府各部門:

        為進一步規范政府投資審計行為,加強政府投資建設項目審計監督,根據《中華人民共和國審計法》 《中華人民共和國國家審計準則》 《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號) 《湖北省政府投資審計實施辦法》(鄂審投發〔2016〕104號)等規定,結合我市實際,制定本意見。

        一 、政府投資審計對象 范圍和條件

        政府投資審計應當以履行政府投資建設職責的項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位為審計監督對象,同時將有關的勘察 設計 施工 供貨 測量 招標代理 代建 監理 社會審計等單位作為延伸審計對象。

        政府投資建設項目的范圍包括:財政預算內工程建設項目,國有資本占控股地位或主導地位的企業 政府投融資平臺公司投資的重點工程建設項目,政府以特殊國有資源和優惠政策與社會資本合作建設的公共工程項目,貫徹落實國家重大政策措施的工程建設項目,其他涉及國家戰略和公共安全 重大社會公共利益的公共工程項目等。

        審計機關對具備以下條件的政府投資建設項目開展審計:建設項目已經竣工驗收或交付使用;建設單位自行辦理或委托有資質的第三方中介機構進行結算審核;建設單位能夠真實 完整報送項目建設過程中的相關資料。

        審計機關開展政府投資審計工作不影響建設與施工單位原施工合同中約定的相關結算條款的執行。

        二、政府投資審計的基本原則

        審計機關應根據全覆蓋的要求將政府投資建設項目全部納入監督范圍,構建審計機關為主導,內部審計 社會審計為補充的有重點 有深度 有成效的政府投資全覆蓋審計監督體系。

        (一)依法審計原則。審計機關要堅持在法定職責權限范圍內開展審計監督工作,審計機關和審計人員要依法獨立行使審計監督權,不得參與工程項目建設決策和審批 征地拆遷 預算編制 招標評標 物資采購 質量評價等管理活動。

        對平等民事主體在合同中約定采用審計結果作為竣工結算依據的,審計機關應當依照合同法等有關規定,尊重雙方意愿。

        (二)分類管理原則。審計機關將本級政府投資項目分為兩類進行審計管理:一類項目指財政預算內投資建設的投資額在1000萬元以上,國有資本占控股地位的企業 政府投融資平臺公司投資建設的重大公共設施和基礎設施工程投資額在5000萬元以上 招標文件和合同明確約定“以審計機關審計結論作為結算依據” 具備審計條件等三個要件,且納入年度審計計劃的重大政府投資項目;二類項目指不符合以上條件但又納入政府投資項目審計范圍的建設項目。

        一類項目由審計機關依照法定程序逐年列入審計計劃組織審計,二類項目一般由建設單位內部審計部門或自行聘請有資質的社會中介機構審計,審計機關視情況進行重點抽審。

        (三)計劃管理原則。審計機關掌握轄區政府投資情況,建立投資審計項目數據庫。按照“圍繞中心 突出重點 量力而行 確保質量”的要求,結合黨委 政府中心工作和社會公眾關注的一類政府投資項目,制定年度審計計劃,報同級審計委員會審定,并報上一級審計機關備案。審計項目計劃審定后原則上不得更改,在執行過程中需要調整的,應當按照原審批程序調整。審計機關不得開展未經正式立項 不出具審計通知書的“簡易程序”審計。

        (四)績效審計原則。審計機關要貫徹落實新發展理念,重點關注投資項目經濟效益 社會效益和生態環境效益,重點關注投資項目的規劃布局 投向結構 資源集約節約利用及環境保護等事項,重點關注項目立項審批 工程招投標 合同管理 征地拆遷 工程監理 財務收支等關鍵環節,揭示和查處工程建設領域中的管理漏洞 重大違紀違法問題和經濟犯罪案件線索,進一步規范政府投資項目管理,提升政府投資效益,促進反腐倡廉。

        三、政府投資項目審計內容及審計組織方式

        (一)政府投資項目審計內容包括:遵守國家法規 落實政策措施和執行規劃情況;履行基本建設程序情況;建設資金管理使用情況;招投標和物資采購情況;項目建設管理情況;投資控制和工程造價情況;投資績效情況;土地利用和征地拆遷情況;環境保護情況;基礎設施和公用事業項目的特許經營活動情況;其他需要重點審計的內容。

        (二)審計組織方式:審計機關要創新方法,加強審計新技術 新方法運用,依托大數據及數字化審計模式,深度融合當前工程建設新技術 現代信息化技術,統籌政府投資審計與項目預算執行審計 項目財務收支審計 效益審計 結算審計 決算審計 專項審計調查相結合,提高審計精準度和效率。對事關全局性 戰略性 基礎性的重大公共基礎設施建設項目經同級審計委員會或政府主要領導簽批后可實施跟蹤審計。

        四、政府投資審計項目的組織及實施

        (一)審計機關應當按照《中華人民共和國國家審計準則》組織實施政府投資審計工作,嚴格執行審計程序和工作規范。依法確定審計對象和范圍,嚴格規范審計取證 資料獲取 延伸審計 審計處理等行為。

        (二)加強審計現場管理。審計人員應當按照法定權限和程序獲取適當和充分的審計證據。到實施現場勘查取證 與施工單位核對數據和交換意見時,必須二人以上參加。

        (三)審計機關實施政府投資審計,根據需要,可以依法聘用中介機構 專業人員參與政府投資審計工作,但不得將審計項目直接委托給中介機構 專業人員實施。

        (四)審計機關有權調閱如下資料,相關單位應依法提供并全力配合:

        1.與項目建設有關審批 融資協議 框架意見 會議記錄紀要 土地使用 環保審批 竣工驗收 財務管理等書面和電子資料;

        2.與項目建設有關的招投標(含未中標單位的投標文件) 施工合同 概(預)算 單項工程結算 竣工決算等書面和電子資料;

        3.與建設項目有關的勘察 設計 采購 監理 招標代理 中介審核等書面和電子資料;

        4.審計過程中需要的其他相關資料。

        (五)審計機關有權向相關單位和個人調查取證。如因客觀原因不能取得簽名或蓋章認可但不影響審計事實存在的,該證據仍然有效,但審計人員應當注明原因;如因職權所限,無法獲取適當 充分證據的,審計機關可以按照有關規定提請有權處理的機關或者相關單位予以協助和配合。

        (六)政府投資審計出現下列情況之一,導致審計工作不能正常 順利開展的,審計機關應書面通知被審計單位暫停審計或退出審計。暫停或退審項目應及時按程序進行審計計劃調整。因暫停審計或退出審計而產生的后果由引起暫停審計或退出審計的責任單位承擔。

        1.建設和施工等相關責任單位提供重要審計資料不全,關鍵人員不能及時到場的;

        2.合同存在條款歧義,影響工程造價確定,經協調仍無法達成一致的;

        3.合同履行過程中產生糾紛,進入司法程序的;

        4.審計機關認為其它需要暫停審計或退出審計情形的。

        暫停審計由審計機關作出決定,退出審計由審計機關報請同級審計委員會決定同意,并報上級審計機關備案。暫停審計或退出審計項目具備審計條件后,建設單位應當向審計機關書面申請重新啟動審計。

        五、加強協作配合,提升監管合力

        (一)審計機關應當與建設及相關單位加強溝通,充分聽取被審計單位意見,按照“三個區分開來”要求,審慎評判。

        (二)審計機關應當加強對審計人員的監督管理,嚴格遵守和執行審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律。

        (三)審計機關在審計過程中,發生暫停審計或退出審計情況時,應將有關情況抄送相關行業主管部門。

        (四)對審計中發現違反國家規定的財政財務收支行為,應當及時制止,并依法在法定范圍內做出處理處罰決定,抄送主管部門。

        (五)實行重大事項報告制度。審計機關涉及重大審計項目調整 發現重大違紀違規問題或重大案件線索,應及時向上級領導機關報告,通報給相關部門并依法移送案件線索。

        (六)審計機關在核查中介機構審計質量中發現多付 超結工程款問題的,應依法向建設單位出具審計建議書,建設單位應當在規定時間內進行整改,依法追回多付 超付的工程款項。

        (七)審計機關應當加強與紀檢監察機關 巡察辦 司法機關貫通協作,創新案件線索移送 協查和信息共享協調溝通機制,形成監督合力。

        (八)被審計單位應當認真落實審計意見和建議,審計機關應跟蹤審計結論的落實及整改情況,督促被審計單位加強管理 完善制度。

        (九)審計機關在審計中發現建設單位履職不力,出現重大工作失誤或重大項目質量問題和廉政問題的,要加大通報和移送工作力度;發現社會中介機構 執業人員在政府投資審計過程中弄虛作假 惡意串通等嚴重失信和違反執業道德行為的,采取通報批評 扣減審計費用 終止參與政府投資審計資格等方式進行處理,涉嫌犯罪的移交司法機關處理。加強信用監管,積極推行失信聯合懲戒,形成“一處違規 處處受限”的信用約束機制,讓失信和失德行為受到懲罰。

        六、各縣(市 區)可結合本地實際,制定相應的政府投資審計辦法。

        七、本意見自印發之日起施行,由市審計局負責解釋。

        黃石市人民政府

        2019年12月29日

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